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[代買代辦代繳廣州社保]——發達國家怎樣靠“征稅”為社保融資

返回列表 來源: 時間:2021-01-19 作者:

   4月1日,財政部部長謝旭人在《求是》雜志上發表的文章中,提到“研究開征社會保障稅”(下簡稱“社保稅”),這是中國官方第一次公開提及“社保稅”,也讓“社保稅”成了近日百姓熱議的話題。究竟什么是“社保稅”呢?為什么政府突然提議開征“社保稅”?這是否意味著納稅人的稅單上要多一重負擔呢?

  “費改稅”不增加公民負擔

  據對“社保稅”頗有研究的財政部財政科學研究所副所長王朝才介紹,“社保稅”只是將我國現行社保由“收費”改成“收稅”,納稅人負擔不會增加。將社保費改成稅是一種進步,能將納稅人的福利保障提升到法制高度,用法律手段保護了這部分費用。

  目前,我國社會保障采用收費制,即每一個公民都要繳納的醫療險、失業險、養老險等費用。這樣的“社保費”制度有很多局限性,缺乏強制性和規范性,使社保資金在籌集過程中遭遇重重阻力,拖欠、不繳、少繳以及隨意減免的現象屢見不鮮。全國社保基金理事會數據顯示,截至2004年,中國社會養老保險個人賬戶的空賬就已達7400億元人民幣,并正以每年超過1000億元人民幣的規模擴大。而將“費改稅”就能強制所有人繳納。

  我國著名稅法專家劉桓認為,社保由“繳費”變成“繳稅”,還能節約征收成本。稅務局在征稅時,已具有完善的體系,基本上屬于無成本操作,但如果由社保局來計算、征收,需要獨立的一批人員,將稅務局算過的賬再算一遍,成本顯然高了很多。

  可異地享受社保服務

  據財政部財科所金融研究室主任趙全厚透露,“社保稅”可能將按國稅征收。按照國際慣例,社保稅屬于所得稅形式,是以個人所得為基礎,以固定稅率為系數,計算出每個人應該繳納的稅額,按統一標準征收和發放。

  目前的“社保費”是按照地域劃分的,全國各省之間存在差異。如果變成了“社保稅”,就可以在各省間自由劃轉,打破“各自為政”的局面,形成全國統籌,便于流動人口的繳納和使用,解決了社保的轉移接續問題。比如,一名納稅人之前在深圳繳納社保稅,而后到北京來工作,他就可以在北京直接享受社保服務,因為稅是交到中央金庫,在全國任何地方都可以享受。

  但是,由于我國區域間發展不平衡,社保費繳納比例歷來存有差距。如果按照統一的標準征收和發放,部分發達地區的納稅人退休后的養老金,可能并不夠實際花銷。王朝才強調,社保的目標是保障基本生活需求,并建議可以用商業保險的方式加以補充,比如在北京、上海、廣州等大城市,工資高消費也高,享受的社保水平應該高一些,但是在實行“社保稅”按統一標準征收和發放后,可以通過補充保險解決這個問題。

  北歐四國是“社保稅”典范

  提到“社保稅”,就不得不提及素有“征收社保稅典范”之稱的“北歐四國”——芬蘭、丹麥、挪威和瑞典。這4國的社會保障制度以“高稅費、高福利”的北歐斯堪的納維亞模式著稱于世。

  以芬蘭為例,其社會保障體系包括3大部分:預防性社會和健康政策、社會和衛生服務以及社會保險。芬蘭社會福利和保險囊括人從出生、嬰兒時期到老年的全過程,從預防疾病、事故和控制飲酒、抽煙開始,到實施基本免費醫療,政府提供的社保是全方位的。

  數據顯示,整個上世紀90年代,芬蘭社保支出占GDP的比重保持在25%~30%,近一兩年來社保支出占GDP比重有所下降。挪威國民保險(相當于芬蘭的社會保險)1999年占GDP的13.6%,占全部政府財政和社會保險預算的36.8%。丹麥社保總支出約占GDP的34%。瑞典1994年的養老保險、疾病和殘疾保險、家庭補貼、其他津貼、管理費這5項支出,分別占GDP的10.1%、5.7%、3.5%、1.1%和0.39%,總計占當年GDP的20.79%。

  高福利社保必然導致政府高稅收制度。丹麥社保資金主要來自稅收,其稅負是世界上最高的國家之一,1996年高達51.7%。芬蘭、瑞典和挪威的社會保障資金主要來自3個方面:財政預算撥款、雇主和雇員繳費。而財政預算收入主要來自一般稅收(包括個人所得稅)。從總體看,稅收和繳費約占個人總收入的50%。

  在芬蘭、挪威和瑞典3國的社保資金來源中,雇主和雇員的繳費比率約占60%,政府財政預算撥款約占35%。與這3國不同,丹麥的社會保障資金主要來自一般稅收,約占全部資金來源的80%。

  但是,作為世界上人口最多的發展中大國,中國的“社保稅”制度不能照搬人口壓力小的北歐模式,只能根據中國國情,循序漸進。

  美國“社保稅”包括四稅種

  美國是世界上最早采用稅收形式籌集社會保障基金的國家,全國90%以上的在職人員都參加了社會保障體系。 美國社保稅不是一個單一稅種,而是由工薪稅、鐵路員工保障稅、失業保障稅和個體業主稅共4個稅種組成的社會保障體系,其中工薪稅是主要稅種。

  1.工薪稅:美國于1935年開始征收工薪稅,目的是為老年人籌措退休金,其后陸續實行殘疾人保險、醫療保險等。工薪稅收入是聯邦政府的重要財政收入。美國工薪稅的納稅人是雇主和雇員,征稅對象是雇主全年向每個雇員支付的薪金和雇員全年領取的工資。在美國,工薪稅沒有減免扣除規定,但有應稅收入最高限額。

  2.鐵路員工保障稅:目的是專為鐵路公司員工籌措退休費。它的納稅人為雇員和雇主,其課稅對象為雇員領取的工資和雇主發放的工資。該稅規定有應稅收入最高限額,限額以上不征稅。鐵路系統也有獨立的失業保險稅,全由雇主支付。

  3.失業保障稅:目的是聯邦政府為各州政府征收的失業保險補充財源。它以每季支付工資1500美元以上的雇主為納稅義務人(雇員無此納稅義務),按其支付給雇員的工資總額計征(無寬免或費用扣除),現行最高應稅限額為7000美元,稅率為6.2%。

  4.個體業主稅:又稱自營人員保險稅,是為了個體業主(除醫生外)的老年、遺屬、傷殘及醫療保險而課征的。納稅人為單獨從事經營活動的個體業主,征稅對象是個體業主的純收入。個體業主稅的起征點是400美元,稅率為12.3%,完全由個體業主承擔。個體業主稅實行與個人所得稅聯合申報的辦法,具體納稅過程和個人所得稅基本一致。

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